第六章 合规整改计划与合规整改报告（之一）
根据《涉案企业合规建设、评估和审查办法(试行)》的规定和要求，涉案企业进行合规建设，并经过第三方评估机构评估、审查，符合有效性标准，是人民检察院可以参考评估结论依法作出不批准逮捕、变更强制措施、不起诉的决定，提出从宽处罚的量刑建议，或者向有关主管机关提出从宽处罚、处分的检察意见的前提（第2条）。
涉案企业合规建设，是指涉案企业针对与涉嫌犯罪有密切联系的合规风险，制定专项合规整改计划，完善企业治理结构，健全内部规章制度，形成有效合规管理体系的活动（第1条第1款）。
涉案企业合规评估，是指第三方监督评估组织(以下简称第三方组织)对涉案企业专项合规整改计划和相关合规管理体系有效性进行了解、评价、监督和考察的活动（第1条第2款）。
涉案企业合规审查，是指负责办理案件的人民检察院对第三方组织的评估过程和结论进行审核。针对未启动第三方机制的小微企业合规，可以由人民检察院对其提交的合规计划和整改报告进行审查（第1条第3款）。
涉案企业应当以全面合规为目标、专项合规为重点，并根据规模、业务范围、行业特点等因素变化，逐步增设必要的专项合规计划，推动实现全面合规（第21条）。
可以看出，合规整改计划和合规整改报告是涉案企业合规建设当中必不可少，并需由第三方评估机构评估、审查的重要法律文件。
涉案企业应根据自身情况和特点，针对不同案件提出有针对性并切实可行的合规整改计划和整改合规报告。
以下企业刑事合规整改计划和企业刑事合规整改报告模板，依据《关于建立涉案企业合规第三方监督评估机制的指导意见（试行）》，参考国资委《中央企业合规管理指引（试行）》，仅就共性问题拟写，供参考。
企业刑事合规整改计划（参考文本）
本计划依据《关于建立涉案企业合规第三方监督评估机制的指导意见（试行）》、国资委《中央企业合规管理指引（试行）》《涉案企业合规建设、评估和审查办法(试行)》等规定，结合本公司存在的刑事合规问题以及检察机关给出的检察建议拟定。
一、搭建企业合规管理架构，健全合规管理组织
企业设立专门机构，组织、计划、领导和实施企业刑事合规相关工作。根据企业主营业务不同，可由企业董事会（执行董事）或主要负责人、经营管理人，会同企业的生产运营、财务审计、法律监察等核心部门负责人成立企业合规管理领导机构，一方面明确合规负责部门，确保其工作独立性，同时明确各职能部门的合规管理职责，形成垂直管理与水平分工协作的有机结合，推进企业刑事合规工作顺利开展。
二、涉案企业基本情况
（一）企业概况
1.企业名称，成立时间，注册地址，注册资本金（实缴资本金 ）、法定代表人，经营范围，企业历史沿革等。
2.股权结构，股东及关联企业情况、实际控制人。
3.征信情况、企业奖惩、涉诉或违法、违规情况。
4.组织架构，经营管理团队人员情况（含家庭、教育背景、擅长领域、工作履历，工作成绩、在该企业的工作年限等）。
5.企业员工情况、安排就业情况、承担社会责任情况。
例：
（二）主营业务、产品及盈利模式
介绍主营业务或核心产品、主要上下游情况，销售模式、盈利模式、企业/行业竞争力现状、存在的风险因素（含财务、经营、政策、市场、法律等）等。
（三）财务情况
1.企业近三年主要财务数据，包括资产负债表、现金流量表、利润表、主要科目表等数据，或以附件形式列示。
2.盈利、运营能力及趋势
3.长、短期偿债能力
4.企业纳税情况
（四）企业制度体系
介绍企业现行管理、销售、人事、财务等制度情况及执行情况。
（五）决策流程
介绍企业一般及重大事项决策机构及流程。
三、企业涉嫌刑事犯罪情况
（一）企业涉案基本情况介绍
描述事实经过、涉嫌罪名，陈述到案后配合司法机关调查的情况，认罪认罚的态度，有无自首、立功表现等、可能判处的刑罚等基本情况。
（二）企业涉案原因分析
描述到案过程，分析犯罪的动因、目的等主观原因，分析涉嫌犯罪客观行为、结果及社会危害性。
识别和分析企业涉嫌犯罪与内部管理的哪些方面存在直接关联，企业经营管理中内部控制的缺陷有哪些……
四、合规整改目标及方案
（一）目标：实现准确查找导致犯罪发生的管理漏洞，查明缺陷，修复、达到企业合规的最终目标。涉案企业的合规整改标准，应与检察机关审查验收标准一致 ，从而有效预防再次实施同类犯罪。
（二）涉案企业合规改进方案
企业刑事合规改进方案遵循重要性、可行性和有效性的原则，强调合规计划各部分内容的整体全面性、杜绝涉案行为在企业刑事合规计划中的独特重要性。
1.建立合规架构
建立合规架构包括建立合规组织架构、人员架构、合规管理流程、制度体系，资金保障等。
2.完善和改进合规制度体系
特别针对导致企业涉案的原因所涉管理或经营缺陷，修复完善，形成可行、有效的制度保障。
3.建立合规风险识别和报告机制
以涉案企业存在的管理及经营漏洞为核心，梳理企业存在的包括合规风险、经营风险和财务风险等在内的各类风险因素，建立风险识别和报告机制。
4.设立风险预警机制
通过制度体系 、部门职责权限、规范流程设计及监督检查机制，企业每位员工切实履行职责，发现问题及时预警，避免企业合规风险突发所造成的严重后果，提升企业合规治理效果。
5.推动企业合规文化建设
以人为本，通过企业主要管理人员，各部门负责人员以身作责，带动全体员工遵章守规，进而实现企业合规经营。首先，企业管理人员应做到依法、依规、依照企业制度合规操作和合规管理，形成遵纪守法、按章办事的企业文化，确保企业经营行为和经济活动不偏离目标。其次，企业可通过多方式，多渠道的宣教、培训、以案示警等，将企业合规意识渗透到各级部门和员工，形成良好的企业合规文化氛围，为合规经营提供思想保障。
6.企业合规整改措施
（1）建立企业合规责任制，明确企业负责人作为企业合规第一责任人，督促有效落实企业管理人员和各岗位员工的合规责任。
（2）坚持将合规要求覆盖各业务领域、各部门、各级子企业和分支机构、全体员工，贯穿决策、执行、监督全流程。
（3）企业各部门协同联动。推动合规管理与法律风险防范、监察、审计、内控、风险管理等工作统筹、衔接，确保合规管理体系有效运行。
（4）通过制度保障和流程管理，确保合规要求融入管理及业务领域，采取措施确保合规制度得到有效执行。
（三）检查监督及责任追究
1.检查监督
企业通过自身设立的合规管理领导机构、外聘的专业机构、第三方评估机构分别从不同角度出发，以递进方式行使检查监督权，确保企业刑事合规整改工作完成。
检查监督方式：员工访谈、文本查阅、抽样检查、穿行测试、整改后试运行检测机制，检测合规整改效果，实现杜绝违法犯罪的合规经营的目标……
2.检查监督过程中，及时制止并纠正不合规的经营、管理行为，按职责权限对违规人员进行责任追究或提出处理建议。必要时可就通过合规整改仍未达到目标的部分，进行专项合规方案设计，进一步进行合规整改。
（四）整改期限
应在司法时限要求的基础上，根据企业经营规模、业务分布、人员素质水平的实际，结合涉案的类型等，分步分项列出合规整改工作计划，确定合理的合规整改期限。期间，企业可执行定期或不定期向第三方组织、检察院报告合规整改进展的机制……
五、合规整改计划落实机制
（一）在全面接受第三方监督评估组织的指导、检查、评估的基础上，必要时企业可外聘专业的合规建设机构(如律师事务所、会计师事务所等)辅助实施企业合规整改相关工作。如担任企业合规监察官，实施合规计划方案，完成企业定期报告，向检察院、第三方组织汇报工作，回复听证质询等。
（二）资金保障机制
企业设立专项资金为企业刑事合规整改工作提供资金保障，企业可根据自身实际情况作出资金保障计划，写明资金管理部门、额度、审批权限及程序等。
（三）定期报告及最终整改报告
结合整改期限整改方案确定出具定期报告的时间、机构、负责人等，根据定期报告，结合整改计划完成情况，出具最终整改报告报第三方评估机构。
***公司
年 月 日
2022-12-05
